1С:Франчайзинг, Бизнес Партнер 1С-Битрих
+7 (8162) 55-60-65

1С:Зарплата и Управление Персоналом. Новое в версии 2.5.61

Предоставление работодателем социального налогового вычета в сумме удержанных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

До 2013 года работодателем при исчислении НДФЛ налогоплательщику мог предоставляться социальный налоговый вычет, предусмотренный только пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ – в сумме взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию, которые удерживались из выплат в пользу этого налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Подробнее о предоставлении этого вычета см. статью «РџСЂРµРґРѕСЃС‚авление социальных налоговых вычетов».

Федеральным законом от 29.12.2012 № 279-ФЗ (пп. б п. 3 ст. 1) в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ внесено изменение, согласно которому работодатель может предоставлять теперь социальный налоговый вычет, предусмотренный и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ – в сумме удержанных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Напомним, что в программе такие удержания отмечаются специальным флагом с целью последующего автоматического заполнения реестров по форме ДСВ-3 (см. статью «Р РµРµСЃС‚СЂ застрахованных лиц, Р·Р° которых перечислены дополнительные страховые РІР·РЅРѕСЃС‹ РЅР° накопительную часть трудовой пенсии Рё уплачены страховые РІР·РЅРѕСЃС‹ работодателя (ДСВ-3)».

Рисунок 1

В версии 2.5.61 реализовано автоматическое предоставление указанного вычета при расчете НДФЛ в документе «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», а также отражение его в отчетности. В справочник «Вычеты по НДФЛ» добавлен элемент для регистрации нового вычета, которому присвоен код 320; после внесения изменений в Приказ ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@, утверждающий справочник «Коды вычетов», этот код будет уточнен.

Рисунок 2

Предположим, что сотруднику (по его обращению к работодателю) назначено плановое удержание «Добровольные страховые взносы в ПФР (процентом)» (у которого установлен соответствующий флаг на закладке «Использование») в размере 30% от заработка

Рисунок 3

При расчете зарплаты за январь 2013 года сумма начислений составила 180 000 руб. В документе «Начисление зарплаты сотрудникам организаций» рассчитывается удержание добровольных взносов в размере 54 000 руб., регистрируется соответствующий социальный вычет и рассчитывается НДФЛ с учетом этого вычета. В итоге результат расчета НДФЛ составит 16 380 руб., т.е. НДФЛ рассчитан с учетом вычета.

Рисунок 4

Предположим, что в феврале 2013 года сотрудник обратился с заявлением удержать помимо 30% добровольных взносов дополнительно еще 10 000 руб. добровольных взносов, что было зарегистрировано документом «Регистрация разовых удержаний сотрудников организаций». При проведении документа зарегистрирована необходимость предоставить социальный вычет в размере 10 000 руб.

Рисунок 5

Сумма начислений в феврале 2013 года составила так же 180 000 руб. Но теперь при расчете НДФЛ будет учтен вычет за февраль в размере 64 000 руб. (10 000 руб. добровольных взносов, удержанных «фиксированной суммой» и 54 000 руб., рассчитанных процентом), и результат расчета НДФЛ составит 15 080 руб.

Рисунок 6

В марте 2013 года сумма начислений составила, как и ранее, 180 000 руб., сумма удержания добровольных взносов – 54 000 руб. (разовых удержаний не регистрировалось). Социальный вычет теперь будет зарегистрирован в сумме 2 000 руб., поскольку ранее в течение года он уже был зарегистрирован в размере 118 000 руб., а абзацем третьим п. 2 ст. 219 НК РФ предусмотрено ограничение суммы вычета суммой 120 000 руб. в налоговом периоде.

Рисунок 7

Информация о праве на социальный вычет и о предоставленных при исчислении налога суммах вычета отображается в отчете «Регистр налогового учета по НДФЛ»

Рисунок 8

Источник: its.1c.ru

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.